근로소득 뜻과 갑종·을종·일용근로소득 차이｜지급명세서 발급·신고까지 완벽 정리

 

매달 월급을 받는 직장인, 일용직으로 현장에 나가는 노동자, 외국계 회사에서 일하는 전문가까지. 모두가 ‘근로소득자’라는 이름 아래 세금 신고와 증명서 발급, 연말정산 등 다양한 행정 절차를 겪게 됩니다. 하지만 “근로소득이 정확히 뭔가요?”, “갑종근로소득과 을종근로소득은 어떻게 다르죠?”, “일용근로소득 지급명세서는 언제, 어떻게 제출해야 하나요?”와 같은 질문에 명확하게 답할 수 있는 사람은 많지 않습니다. 특히 최근에는 근로소득 지급명세서 발급, 일용근로소득 신고, 갑종근로소득영수증 제출 등 실무에서 꼭 필요한 서류와 절차가 복잡해지면서, 정확한 정보에 대한 수요가 크게 늘고 있습니다. 이 글은 더 이상 세무·노무 행정에서 혼란을 겪지 않도록, 근로소득 뜻부터 갑종·을종·일용근로소득의 차이, 그리고 지급명세서 발급·신고까지, 실무에 꼭 필요한 정보를 한눈에 정리한 최종 가이드입니다. 지금 바로 확인하고, 불필요한 세금 실수와 행정 낭비를 막으세요.

근로소득이란? 정확한 뜻부터 실무 적용까지

근로소득이란, 고용관계 또는 이와 유사한 계약에 의해 비독립적으로 근로를 제공하고 그 대가로 받는 소득을 말합니다. 즉, 회사·공장·학교·관공서 등에서 일한 대가로 지급받는 급여, 임금, 상여금, 수당, 봉급, 세비, 보수 등이 모두 근로소득에 포함됩니다. 여기에는 현금뿐 아니라 식대, 차량, 숙소 등 현물로 받은 급여도 포함됩니다. 근로소득의 범위는 소득세법에 명확히 규정되어 있으며, 고용계약이 아닌 독립적인 사업자(프리랜서, 용역계약 등)는 원칙적으로 사업소득이나 기타소득으로 분류됩니다.

구분	예시	과세여부
국내 회사 월급	급여, 상여, 수당 등	과세
외국계 회사 국내 근무	급여, 수당 등	과세(을종근로소득)
일용직 현장 일당	일급, 시급 등	과세(일용근로소득)
프리랜서, 용역계약	강사료, 용역비 등	사업·기타소득

핵심 포인트

• 근로소득은 ‘고용관계’가 핵심
• 급여, 상여, 수당, 현물(식대, 차량 등) 모두 포함
• 프리랜서, 용역은 사업소득 또는 기타소득

갑종·을종·일용근로소득, 무엇이 다를까?

근로소득은 세법상 갑종근로소득, 을종근로소득, 일용근로소득으로 구분됩니다. 각각의 차이를 명확히 아는 것이 지급명세서 발급과 세금 신고의 첫걸음입니다.

갑종근로소득이란?

• 국내 사업장에서 고용관계로 지급받는 월급, 급여, 상여금, 수당 등
• 원천징수의무자가 소득세를 원천징수하여 납부
• 연말정산, 종합소득세 신고, 대출·증명 등에서 갑종근로소득영수증이 필수

을종근로소득이란?

• 외국기관, 국제기구, 주한 외국군부대, 해외법인 등에서 지급받는 급여
• 국내 원천징수의무자가 없거나, 외국계 회사에서 일하는 경우
• 원천징수 의무가 없거나, 납세조합을 통해 신고
• 을종소득 신고방법: 납세조합 신고, 연말정산, 종합소득세 신고 등 3가지 방식

일용근로소득이란?

• 1일 또는 단기(3개월 미만) 근로계약으로 일한 대가(건설현장, 일용직 등)
• 매일 급여를 받고, 급여 지급 시 원천징수(6% 세율, 일부 공제)
• 종합소득세 신고 의무 없음(다른 소득 없을 경우)
• 일용근로소득 지급명세서는 매월 지급일 다음달 말일까지 제출

구분	지급주체	신고방식	영수증·명세서
갑종	국내 회사	원천징수, 연말정산	갑종근로소득영수증
을종	외국기관 등	납세조합, 종합소득세	을종근로소득영수증
일용	국내외 사업장	분리과세, 지급명세서	일용근로소득 지급명세서

근로소득 지급명세서란? 왜 중요한가

근로소득 지급명세서란, 사용자가 근로자에게 1년간 지급한 소득과 원천징수한 세액을 소득별로 집계해 국세청에 제출하는 공식 문서입니다. 근로소득, 일용근로소득, 사업소득, 기타소득 등 모든 소득별로 지급명세서를 작성해야 하며, 원천징수 의무가 있는 사업자는 반드시 제출해야 합니다. 지급명세서는 근로자의 소득증명, 연말정산, 대출, 각종 행정서류의 기초자료가 되기 때문에 누락·오류 시 불이익이 발생할 수 있습니다.

지급명세서 제출 주요 포인트

• 근로소득(월급, 상여 등): 다음연도 3월 10일까지
• 일용근로소득: 지급일이 속한 달의 다음달 말일까지
• 미제출·오류 제출 시 가산세 부과
• 홈택스, 위택스, 세무서 방문 등 다양한 방식으로 제출 가능

갑종근로소득영수증, 일용근로소득 지급명세서 발급 방법

갑종근로소득영수증 발급

• 홈택스 로그인 → [My홈택스] → [소득·연말정산] → [지급명세서·원천징수영수증 내역]
• 해당 연도/회사 선택 후 [보기] → [인쇄] 클릭
• 회사에서 연말정산 후 직접 발급 가능(과거 연도는 회사에 요청)

일용근로소득 지급명세서 발급

• 홈택스 로그인 → [지급명세서 제출] → [일용근로소득 지급명세서] 작성
• 지급일별, 근로자별로 입력 후 제출
• 제출 후 [지급명세서 보기]에서 PDF/Paper로 인쇄 가능

서류명	발급 경로	제출·활용처
갑종근로소득영수증	홈택스, 회사	대출, 연말정산, 소득증명 등
일용근로소득 지급명세서	홈택스, 회사	근로자 소득증명, 세무 신고 등

을종근로소득 신고방법, 실제 절차와 주의점

을종근로소득은 국내 원천징수의무자가 없는 외국기관, 해외법인 등에서 일한 경우 발생합니다. 신고 방법은 3가지가 있으며, 상황에 따라 선택할 수 있습니다.

1. 납세조합공제로 신고
2. 소득 발생 다음달 10일까지 납세조합을 통해 신고

3. 연말정산 시 급여소득과 합산, 추가 신고 불필요

4. 연말정산 시 일괄 신고

5. 해당 연도 12월에 납세조합을 통해 일괄 신고

6. 급여소득과 합산, 추가 신고 불필요

7. 종합소득세로 신고

8. 다음해 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고
9. 납세조합 이용 불가, 세무대리인 활용 가능

신고 누락 시 불이익

• 무신고 가산세 20%
• 납부 불성실 가산세(일 0.025%)

일용근로소득, 일반 근로소득과의 차이

일용근로소득은 1일 또는 단기(3개월 미만) 근로계약으로 일한 대가를 말합니다. 건설현장, 농장, 식당 등 다양한 업종에서 발생하며, 매일 급여를 받고, 매일 원천징수(6% 세율, 일부 공제)로 세금이 분리과세됩니다. 일반 근로소득과 달리 종합소득세 신고 의무가 없고, 연말정산 대상도 아닙니다. 단, 다른 소득이 있다면 합산 신고해야 하니 주의해야 합니다.

구분	일반 근로소득	일용근로소득
근로기간	1개월 이상	1일, 3개월 미만
세금 신고	연말정산, 종합소득세	분리과세, 신고 의무 없음
지급명세서	3월 10일까지	매월 지급월 다음달 말일까지
소득증명	갑종근로소득영수증	일용근로소득 지급명세서

근로소득 지급명세서 작성·제출 실전 가이드

지급명세서 작성 절차

1. 홈택스 로그인
2. [지급명세서 제출] 메뉴 선택
3. 근로소득, 일용근로소득, 사업소득 등 해당 소득 유형별로 입력
4. 근로자별 인적사항, 소득 지급 내역, 원천징수 세액 등 상세 기재
5. 저장 후 [제출] 클릭, 제출 완료 시 PDF/Paper로 인쇄 가능
6. 제출기한 엄수(근로소득: 3월 10일, 일용근로소득: 다음달 말일까지)

지급명세서 제출 시 유의사항

• 제출기한 미준수, 오류 제출 시 가산세 부과
• 근로자 인적사항, 소득 내역, 세액 등 정확히 입력
• 지급명세서 누락 시 근로자 불이익(소득증명, 대출 등)
• 간이지급명세서 제출 의무(2019년 이후, 근로소득 반기별 추가 제출)

근로소득·임금·보수, 무엇이 다를까?

• 근로소득: 고용관계에서 일한 대가로 받는 급여, 상여, 수당, 현물 등 모든 소득(소득세법 기준)
• 임금: 근로기준법상, 근로의 대가로 지급하는 현금·현물(기본급, 수당, 상여 등)
• 보수: 근로소득 중 비과세 항목(식대 등)을 제외한 금품(4대보험 산정 기준)

구분	기준 법령	범위	활용처
근로소득	소득세법	급여, 상여, 수당, 현물 등	소득세, 지급명세서
임금	근로기준법	기본급, 수당, 상여 등	최저임금, 퇴직금 등
보수	4대보험 관련법	근로소득-비과세항목	4대보험료 산정

핵심 팁

• 근로소득 > 임금 > 보수 순으로 범위가 좁아짐
• 임금은 근로소득의 일부, 보수는 임금의 일부

지급명세서 제출·신고 FAQ

Q1. 지급명세서란 무엇인가요?
A. 1년간 지급한 소득과 원천징수 세액을 소득별로 집계해 국세청에 제출하는 공식 문서입니다.

Q2. 갑종근로소득영수증과 지급명세서 차이는?
A. 갑종근로소득영수증은 근로자 개인의 소득증명용, 지급명세서는 사업자가 국세청에 제출하는 공식 신고서류입니다.

Q3. 일용근로소득 지급명세서 제출기한은?
A. 지급일이 속한 달의 다음달 말일까지 제출해야 합니다.

Q4. 을종근로소득 신고방법은?
A. 납세조합 신고, 연말정산, 종합소득세 신고 등 3가지 방식 중 선택할 수 있습니다.

Q5. 지급명세서 미제출 시 불이익은?
A. 가산세 부과, 근로자 소득증명 불가, 대출·행정 불이익 등 다양한 불이익이 발생할 수 있습니다.

결론

근로소득과 갑종·을종·일용근로소득의 구분, 그리고 지급명세서의 정확한 작성과 제출은 모든 근로자와 사업자에게 필수적인 세무·노무 상식입니다. 복잡해 보이지만, 핵심만 정확히 이해하면 세금 신고와 소득증명, 각종 행정 절차에서 불필요한 실수와 불이익을 예방할 수 있습니다. 올해는 꼭 정확한 지급명세서 제출과 영수증 발급으로, 내 소득과 권리를 제대로 지키시길 바랍니다.

공식 참고 링크 안내

국세청 공식 근로소득 안내 국세청 홈택스 지급명세서 발급 통계청 근로소득 공식 해설